Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения вправе уменьшить налог на сумму перечисленных им взносов. Если у него есть работники, он платит взносы за себя и за них, если нет – только за себя.

Министерство финансов РФ в своем очередном письме ответило на вопрос об нюансах уплаты налогов ИП на ПСН.

Вычет по взносам

С начала 2021 года у ИП на ПСН появилось право сокращать налог, подлежащий уплате, на взносы. Речь идет о трех категориях платежей, на которые можно сократить перечисляемую в бюджет сумму.

Это обязательные страховые взносы, в том числе «травматические», затраты на больничные, за которые платит работодатель, а также платежи по договорам добровольного личного страхования на случай временной нетрудоспособности. Во втором случае также имеются в виду оплата дней болезни работников работодателем.

Документ

Письмо Министерства финансов РФ № 03-03-06/1/71913 от 06.09.2021

Сократить налог на взносы и оплату больничных можно только тогда, когда эти платежи производятся за работников, трудящихся в деятельности, относящейся к патентной системе налогообложения.

ИП с работниками вправе зачесть не более половины цены патента, а без работников – могут сократить налог до нуля.

Для получения вычета нужно перечислить взносы во время действия патента и подать уведомление об этом в налоговую. По этой причине ИП без работников может учесть взносы за себя в том случае, если он платит их помесячно или поквартально.

Документ

Письмо Министерства финансов РФ № 03-03-06/1/57946 от 20.07.2021

Если первый платеж по ПСН нужно сделать раньше, чем будут перечислены взносы, ИП нужно уплатить его. Если ИП перечислил налог раньше взносов и оплаты пособий в определенном налоговом периоде, ему нужно не сокращать его, а провести его зачет или возврат в соответствии со ст. 78 НК РФ.

Уведомление и причины отказа

Форма, формат и порядок подачи уведомления об уменьшении налога при ПСН утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 26.03.2021 г. № ЕД-7-3/218@. Его можно подать и в бумажном, и в электронном виде. Срок подачи законодательно не определен.

ИП получит отказ в уменьшении налога, если взносы фактически не уплачены, или их сумма в уведомлении превышает стоимость патента для предпринимателя без работников, или половину стоимости патента для ИП с работниками. Отказ будет «частичным», на сумму превышения лимита.

Полезная информация

Хотят отменить СЗВ-М

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.